회계, 현금 및 현금성자산 간략 정리

현금 및 현금성자산(Cash and Cash Equivalents)은 기업이 보유하고 있는 가장 유동성이 높은 자산입니다. 현금과 현금과 유사한 형태의 자산을 포함하며, 기업의 재무 건전성을 평가하는 데 매우 중요한 역할을 합니다. 현금과 현금성 자산은 다음과 같은 종류가 있어요.

1. 현금의 종류

현금(Cash) : 현금은 기업이 보유하고 있는 현금자산으로, 지폐, 동전, 수표, 어음 등의 형태로 보유됩니다.

우리나라 통용화폐 : 우리나라에서 통용되는 지폐와 동전을 말합니다. 예를 들어, 1,000원, 5,000원, 10,000원의 지폐와 10원, 50원, 100원, 500원의 동전이 있습니다.

• 외국 화폐 : 외국에서 통용되는 화폐를 말합니다. 예를 들어, 미국 달러, 일본 엔, 유럽 유로 등이 있습니다.
• 수표(Check) : 은행에서 발행한 지불명령서로, 발행인이 예금주에게 일정 금액을 지불하도록 지시하는 문서입니다.
• 어음(Promissory Note) : 채권의 일종으로, 채무자가 채권자에게 일정 기한 내에 일정 금액을 지불할 것을 약속한 문서입니다.
• 여행자 수표(Traveler's Check) : 해외여행 시 현금 대신 사용할 수 있는 수표로, 발행인과 수표의 사용자가 일치해야만 사용할 수 있습니다.

기업에서는 현금을 보유하여 각종 지출, 세금, 공급업체에 대한 지불 등을 처리해요. 또한, 현금은 재무위기에 직면했을 때 기업의 재무 건전성을 유지하는 데 중요한 역할을 합니다. 따라서, 기업은 현금을 적극적으로 관리하여 효율적인 자금운용을 할 필요가 있어요.

2. 단기금융상품의 종류

단기금융상품(Short-term Marketable Securities)은 만기가 3개월 이내인 유동성이 높은 금융상품으로, 기업이 단기간에 현금을 필요로 할 때 즉시 현금화가 가능합니다. 예를 들어, 정기예금, CP(Commercial Paper), 트레저리 증권(Treasury Security) 등이 있습니다.

• 정기예금 : 은행이나 저축은행 등에서 발행하는 예금상품으로, 특정 기간 동안 돈을 예치하면 이자를 받는 상품입니다. 예금 이자율은 기간이 길수록 높아집니다.
• 트레저리증권(Treasury Security) : 국채를 매입하여 수익을 추구하는 국채 증권으로, 국가에서 발행합니다. 안정적인 수익을 추구하는 투자자들이 선호합니다.
• CP(Commercial Paper) : 기업이 발행하는 무담보 단기채권으로, 채권 발행 대상은 일반적으로 대규모 기업이나 금융권 기업이 됩니다.
• CD(Certificate of Deposit) : 은행이나 저축은행 등에서 발행하는 단기 채권으로, 예치기간과 금액에 따라 이자율이 결정됩니다.

3. 단기금융자산의 종류

단기금융자산(Short-term Financial Assets)은 현금과 유사한 유동성을 가진 자산으로, 단기 기간 내에 현금으로 변환될 수 있는 자산을 말합니다. 예를 들어, 단기 대여금, 단기 수익증권 등이 있습니다.

• 무역채권(Trade Receivables) : 기업이 제품을 판매하면서 발생하는 채권으로, 고객이 물품 대금을 지불하는 것을 말합니다. 무역채권은 보통 30일에서 90일 이내에 현금으로 변환됩니다.
• 선급금(Prepaid Expenses) : 미래에 발생할 비용에 대해 미리 지급한 금액으로, 보통 보험료, 임차료, 유통비 등이 해당됩니다.
• 단기 선불 수익(Short-term Prepaid Revenues) : 기업이 미래에 받을 예정인 수익에 대해 미리 지불받은 금액이에요. 보통 선급받은 월 이용료나 고객으로부터 선급 받은 선물 등이 해당됩니다.

4. 현금성 예금의 종류

현금성 예금(Cash Equivalents)은 기업이 보유하고 있는 예금 중 단기간 내에 현금화가 가능한 예금으로, 단기 금융상품과 달리, 일반 예금도 포함됩니다.

• 단기 정부 채권(T-bills) : 국가에서 발행하는 채권으로, 안정적인 수익을 추구하는 투자자들이 많이 선택합니다.
• 단기 회사채(Commercial Paper) : 기업이 발행하는 무담보 단기채권으로, 채권 발행 대상은 일반적으로 대규모 기업이나 금융권 기업이 됩니다.
• 단기 예금증서(Certificate of Deposit, CD) : 은행이나 저축은행 등에서 발행하는 단기 채권으로, 예치기간과 금액에 따라 이자율이 결정됩니다.
• 현금성 예금(Cash in Bank) : 은행이나 저축은행 등에서 발행하는 예금 중 단기간 내에 현금화가 가능한 예금으로, 일반 예금도 포함됩니다.

이러한 현금 및 현금성자산은 기업의 급여, 세금, 공급업체에 대한 지불 등 각종 금전적인 거래를 처리하는 데 필수적이에요. 또한, 기업이 재무위기에 직면했을 때 현금과 현금성 자산은 재무건전성을 유지하는 데 중요한 역할을 합니다.